Trabajar por cuenta propia significa tener mayor independencia, pero también asumir responsabilidades que en un empleo tradicional suelen estar distribuidas entre la empresa y el trabajador.
Facturación, impuestos, flujo de caja, ahorro y seguridad social pasan a depender directamente del profesional o empresario.
En México, el Régimen Simplificado de Confianza, conocido como RESICO, fue diseñado para facilitar el cumplimiento fiscal de determinados contribuyentes.
El portal del SAT indica que pueden tributar como personas físicas bajo este régimen quienes realizan determinadas actividades empresariales, profesionales, de arrendamiento o del sector primario y cumplen con el límite anual de ingresos establecido. Actualmente, el portal menciona ingresos inferiores a 3.5 millones de pesos anuales.
Portal oficial de RESICO para personas físicas
¿Quién puede utilizar RESICO?
El SAT identifica actividades empresariales, profesionales, arrendamiento y determinadas actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas.
No obstante, existen requisitos y restricciones adicionales.
Por ello, una persona no debería cambiar de régimen únicamente porque escuchó que la tasa es baja.
La situación fiscal completa debe revisarse antes.
Tasas del régimen
El SAT ha señalado que las tasas de ISR para personas físicas en RESICO se encuentran en un rango de 1% a 2.5%, sujeto a las condiciones aplicables.
Requisitos y obligaciones de RESICO — SAT
La tasa atractiva no elimina las obligaciones administrativas.
Separar finanzas personales y del negocio
Este es uno de los pasos más importantes.
Muchos trabajadores independientes reciben pagos de clientes en la misma cuenta que utilizan para supermercado, entretenimiento y gastos familiares.
Al final del mes no saben cuánto ganó realmente el negocio.
Una estructura básica puede utilizar:
una cuenta para ingresos empresariales;
una cuenta para gastos personales;
una reserva para impuestos;
una reserva de emergencia.
El propietario puede transferirse periódicamente una cantidad determinada para sus gastos personales.
Reservar impuestos desde cada cobro
Un freelancer que recibe 30,000 pesos no debería pensar automáticamente que tiene 30,000 pesos disponibles.
Parte del dinero puede corresponder a obligaciones fiscales.
Una estrategia prudente es separar el monto estimado inmediatamente después de cada cobro.
Esto evita llegar a la fecha de declaración sin efectivo disponible.
Facturación
La emisión correcta de CFDI es una parte central del cumplimiento fiscal.
El contribuyente debe mantener sus datos actualizados y utilizar los sistemas autorizados.
También conviene conservar estados de cuenta, facturas y documentación de gastos.
Aunque RESICO simplifica ciertos cálculos, mantener orden documental continúa siendo útil.
Facilidades recientes
El SAT ha implementado distintas facilidades administrativas para contribuyentes.
En octubre de 2024, por ejemplo, anunció simplificaciones relacionadas con RESICO y señaló que determinadas personas físicas del régimen quedaban relevadas de presentar declaración anual bajo las reglas aplicables, manteniendo pagos mensuales.
Como las reglas fiscales pueden cambiar, este punto debe comprobarse cada ejercicio.
Fondo de emergencia
Para un asalariado con empleo estable puede ser razonable mantener varios meses de gastos.
Para un independiente con ingresos variables, la necesidad de reserva puede ser incluso mayor.
Los clientes pueden retrasar pagos.
Puede existir una temporada con menor demanda.
Un equipo de trabajo puede averiarse.
La reserva protege al negocio frente a estas situaciones.
Crear un “sueldo”
Aunque el negocio genere ingresos variables, el propietario puede establecer un retiro mensual relativamente estable.
Imagine que durante seis meses un negocio genera en promedio 50,000 pesos netos.
En lugar de gastar todo en los meses buenos, el propietario podría pagarse 30,000 pesos mensuales y mantener el excedente en la empresa para cubrir meses débiles.
Esto genera mayor estabilidad.
Ahorrar para el retiro
Los independientes no deberían olvidar el largo plazo.
Una parte del ingreso puede dirigirse a AFORE, inversiones u otros instrumentos de ahorro.
No tener un patrón realizando aportaciones obliga al trabajador a adoptar un papel más activo.
Crédito y comprobación de ingresos
Tener contabilidad organizada también facilita demostrar ingresos.
Cuando un trabajador independiente solicita hipoteca o financiamiento, estados de cuenta y declaraciones fiscales pueden ser importantes.
La informalidad contable puede limitar el acceso al crédito incluso cuando el negocio genera buenos ingresos.
Conclusión
RESICO busca simplificar el cumplimiento fiscal para determinados contribuyentes, pero no reemplaza una administración financiera adecuada.
Un negocio sostenible necesita controlar ingresos, gastos, impuestos, liquidez y ahorro.
Para freelancers y emprendedores mexicanos, separar las cuentas personales del negocio puede ser incluso más importante que elegir una nueva aplicación financiera.
El objetivo final no es únicamente pagar impuestos correctamente, sino saber cuánto dinero genera realmente la actividad y cuánto puede retirar su propietario sin poner en riesgo su funcionamiento.
